购入旧的固定资产，税法折旧年限如何确认

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本文导读目录：

1、税法折旧年限（税法折旧年限和使用年限不一致）

2、购入旧的固定资产，税法折旧年限如何确认

3、税法折旧年限规定,税法折旧最低年限

　　税法折旧年限 　　通常，“税法折旧年限”是指政府批准为税收减免，并允许纳税人按照有限的时间内，可将固定资产折旧的税法规定的折旧期间。税法折旧年限是每种固定资产等，有所不同，目的是为了确定折旧限额，允许纳税人将固定资产折旧所得收入可以抵减税收，享受优惠政策。 　　税法折旧年限也称为税前折旧年限。这个概念指的是政府审定的折旧期限，而税前折旧也就是在这个期限之前折旧抵税。可以简单地理解为，税前折旧年限就是公司准备报税前需要折旧的期限，以便达到税收优惠的效果。 　　根据税收法规，税法折旧年限可以是固定的、灵活的或是最长的。固定的折旧年限是指政府规定在更短的一定期限内，可以将固定资产折旧；灵活的折旧年限是指政府允许在期限内，根据运行情况可以加快折旧；最长的折旧年限则指如果有必要按规定期限，可以将固定资产折旧，不受任何期限限制。 　　税法折旧年限主要考虑到经济运作的实事求是，以及税收优惠政策安排需求。有了合理的折旧年限，可以有助于加快企业生产经营，提高产值，促进经济社会的可持续共同发展。同时，折旧年限的合理安排，有助于加快固定资产折旧，减少公司在购买设备或机械过程中的税务费用，从而降低企业的负担。 　　总而言之，税法折旧年限主要目的在于规范企业折旧、改善企业财务状况，实现税负减轻，有效对抗经济形势的变化，实现经济社会可持续发展的增长。 　　税法折旧年限和使用年限不一致 　　“税法折旧年限和使用年限不一致”是根据既定的会计准则，和税收法规制定的规则，折旧费用分拆纳入税收准备的折旧年限和会计科目的使用年限不一致的问题。下面将分析了解税法折旧年限和使用年限不一致的原因。 　　一、使用年限受到经济因素影响 　　使用年限是受企业实际使用折旧计算对象所在生产部门的经济因素影响而定的，物质固定资产的使用年限一般比税法折旧年限要长，例如：某企业购置的机器设备的经济使用寿命在7年，但根据税收法规的规定，该种固定资产的税法折旧年限为3年，这就是使用年限受到经济因素影响的具体显示。 　　二、受成本限制 　　成本限制是指企业在会计发生折旧费用时，需要把会计准则规定的折旧期限和使用年限按照法律法规和有关规定，分成多期支付，而成本限制受税法影响，税法规定的折旧年限一般比使用年限短，企业在准备折旧时就需要尽量的分拆折旧期限，以实现折旧费用的分担，减轻企业的成本压力。 　　三、受税法规定影响 　　税法规定是指会计折旧期限/使用年限是由企业根据税法的法规和税收优惠政策，来决定的，税收法规的规定明确了折旧期限，因此企业会将折旧期限/使用年限定在税收法规规定的折旧年限，以节省企业税费，以及降低折旧费用，以求取财务效益。 　　以上是“税法折旧年限和使用年限不一致”的原因，主要由使用年限受到经济因素影响，受成本限制和税法规定影响决定，这些都可以作为企业税收筹划的重要参考因素和调整投资方案手段。　　一、处理方式： 　　1、可以确定已使用年限 　　年限确认：最低折旧年限不得低于《实施条例》规定的最低折旧年限减去已使用年限后剩余年限。 　　准备资料：获取购入旧固定资产企业的原始入账发票，出厂时间证明资料；以及企业账面记录等作为依据。 　　2、无法确定已使用年限 　　年限确认：已使用过固定资产的新旧磨损程度、使用情况以及是否进行改良等因素合理估计新旧程度，然后与该固定资产的法定折旧年限相乘确定。 　　准备资料：成新度的测算底稿及判断依据等 　　二、法规依据： 　　1、现行有效的规则 　　《国家税务总局关于企业固定资产加速折旧所得税处理有关问题的通知》（国税发[2009]81号）第三条规定，企业采取缩短折旧年限方法的，对其购置的新固定资产，最低折旧年限不得低于《实施条例》第六十条规定的折旧年限的60％；若为购置已使用过的固定资产，其最低折旧年限不得低于《实施条例》规定的最低折旧年限减去已使用年限后剩余年限的60%.最低折旧年限一经确定，一般不得变更。 　　这边对应购置的旧货中，有说明其最低折旧年限不得低于《实施条例》规定的最低折旧年限减去已使用年限后剩余年限。60%的比例是新旧都相同的。 　　2、老所得税法规定 　　国家税务总局关于固定资产原值及折旧年限认定问题的批复国税函〔2003〕1095号（此文已作废，仅作参考） 　　关于固定资产使用年限的认定问题根据现行企业所得税法律法规的政策精神，企业取得已使用过的固定资产的折旧年限，主管税务机关首先应当根据已使用过固定资产的新旧磨损程度、使用情况以及是否进行改良等因素合理估计新旧程度，然后与该固定资产的法定折旧年限相乘确定。如果有关固定资产的新旧程度难以准确估计，主管税务机关有权采取其他合理方法。 　　3、地方口径 　　《河北省国家税务局所得税处关于企业所得税有关政策问题解答的函》（所便函[2010]5号）第二十条规定，企业购进旧固定资产的折旧年限，不得短于税法最低折旧年限减去已经计提折旧的年限。 　　《山东省青岛市国家税务局关于2010年度企业所得税汇算清缴若干问题的公告》（山东省青岛市国家税务局公告2011年第1号）规定，关于企业取得已使用过的固定资产折旧年限的认定问题，如果能够取得前环节固定资产使用情况的证据，如初始购置发票、出厂日期等能够证明已使用年限的证据，则可就其剩余年限计提折旧；对无法取得上述证据的，应当根据已使用过固定资产的新旧磨损程度、使用情况以及是否进行改良等因素合理估计新旧程度，然后与该固定资产的法定折旧年限相乘确定。 　　三、会计确认年限的考量因素 　　1、准则规定：第十六条企业确定固定资产使用寿命，应当考虑下列因素：（一）预计生产能力或实物产量；（二）预计有形损耗和无形损耗；（三）法律或者类似规定对资产使用的限制。 　　2、实务操作中，为减少企业的纳税调整成本，在不重大违背预计可使用年限的时限下，可结合考虑税法上的折旧年限因素。　　本篇文章给大家谈谈税法折旧年限规定，以及税法折旧最低年限对应的知识点，希望对各位有所帮助。 　　20年。固定资产计提折旧的最低年限如下： 　　（1）房屋、建筑物为20年； 　　（2）飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备为10年； 　　（3）与生产经营有关的器具、工具、家具为5年； 　　（4）飞机、火车、轮船以外的运输工具为4年； 　　（5）电子设备为3年。 　　法律依据： 　　《中华人民共和国税收征收管理法》 　　第二十八条税务机关依照法律、行政法规的规定征收税款，不得违反法律、行政法规的规定开征、停征、多征、少征、提前征收、延缓征收或者摊派税款。农业税应纳税额按照法律、行政法规的规定核定。 　　第二十九条除税务机关、税务人员以及经税务机关依照法律、行政法规委托的单位和人员外，任何单位和个人不得进行税款征收活动。 　　第三十条扣缴义务人依照法律、行政法规的规定履行代扣、代收税款的义务。对法律、行政法规没有规定负有代扣、代收税款义务的单位和个人，税务机关不得要求其履行代扣、代收税款义务。扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人应当及时报告税务机关处理。税务机关按照规定付给扣缴义务人代扣、代收手续费。 　　一、正面回答 　　固定资产计算折旧的最低年限 　　1、房屋、建筑物20年； 　　2、飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备为10年； 　　3、与生产经营活动有关的器具、工具、家具等为5年； 　　4、飞机、火车、轮船以外的运输工具为4年； 　　5、电子设备，为3年。 　　二、分析详情 　　企业固定资产会计折旧年限如果短于税法规定的最低折旧年限，其按会计折旧年限计提的折旧高于按税法规定的最低折旧年限计提的折旧部分，应调增当期应纳税所得额，企业固定资产会计折旧年限已期满且会计折旧已提足，但税法规定的最低折旧年限尚未到期且税收折旧尚未足额扣除，其未足额扣除的部分准予在剩余的税收折旧年限继续按规定扣除。 　　三、企业所得税是什么？ 　　对企业的各项收入所得征收的税。企业的应纳税所得额是，用企业当年的收入总额，减去不征税收入、免税收入、各项扣除、以及弥补以前亏损的金额。企业所得税的税率一般是25%。 　　依据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》规定：第六十条　除国务院财政、税务主管部门另有规定外，固定资产计算折旧的最低年限如下：（一）房屋、建筑物，为20年；（二）飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年；（三）与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年；（四）飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年；（五）电子设备，为3年。 　　企业可以根据自己单位固定资产实际使用情况，确定一个折旧年限，最低年限不得低于税法规定的年限。加速折旧的，依据税法规定执行。 　　除国-务-院财-政、税-务主-管部-门另有规定外，固定资产计算折旧的最低年限如下： 　　（一）房屋、建筑物，为20年； 　　（二）飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年； 　　（三）与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年； 　　（四）飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年； 　　（五）电子设备，为3年。 　　第六十四条规定：生产性生物资产计算折旧的最低年限如下： 　　（一）林木类生产性生物资产，为10年； 　　（二）畜类生产性生物资产，为3年。 　　以上是企业所得税对固定资产规定的最低折旧年限，企业按不低于以上折旧年限计提的固定资产折旧，可以在当期所得税前计算扣除。也就是说，当计算的固定资产折旧，如果小于或等于最低折旧年限计提的折旧可以在当期所得税前扣除，如果大于最低折旧年限计提的折旧需要在后期进行递延扣除。 　　法律分析：固定资产折旧年限规定：(一)房屋、建筑物为20年;(二)飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备为10年;(三)与生产经营活动有关的器具、工具、家具等为5年;(四)飞机、火车、轮船以外的运输工具为4年;(五)电子设备为3年。企业在固定资产的预计使用寿命时应当考虑的因素：(1)固定资产的预计生产能力或实物产量。(2)固定资产的有形损耗，如因设备使用中发生磨损，房屋建筑物受到自然侵蚀等。(3)固定资产的无形损耗，如因新技术的进步而使现有的资产技术水平相对陈旧、市场需求变化使产品过时等。(4)有关固定资产使用的法律或者类似的限制。 　　法律依据：《中华人民共和国个人所得税法》 第一条 在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天的个人，为居民个人。居民个人从中国境内和境外取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满一百八十三天的个人，为非居民个人。非居民个人从中国境内取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。纳税年度，自公历一月一日起至十二月三十一日止。 　　关于税法折旧年限规定和税法折旧最低年限的介绍到此，不知道你从中找到你需要的答案了吗 ？如果你还想了解更多这方面的信息。 　　工伤死亡抚恤金赔偿年限,工伤死亡的抚恤金劳动合同年限规定,劳动合同年限规定五年的合同干了两三包法退货规定,三包法退货规定折旧费笔记本网约车规定,网约车规定年限工伤死亡赔偿配偶赔偿年限,工亡配偶的抚恤金需要赔多养老保险缴费年限规定,缴纳养老保险年限工伤死亡抚恤金赔偿,工伤死亡赔偿亲属抚恤年限离任审计规定,离任审计年限规定固定资产折旧年限最新规定,固定资产折旧年限最新规定2车辆报废年限新规定,汽车报废年限新规

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